Moms og skat for iværksættere: registrering, fradrag og frister

Momsregistrering: grænse, registrering og kvartalsvis moms som nystartet

Fra 1. januar 2025 skal virksomheden registreres for moms, hvis omsætningen er over 50.000 kr. inden for et kalenderår og ikke som hidtil inden for 12 måneder. Momssatsen er som udgangspunkt 25 % af værdien af varen eller ydelsen.

Registreringen sker på Virk: Har du endnu ikke registreret virksomheden, gør du det dér, og sker der senere ændringer, fx en momsregistrering, retter du dem samme sted.

Er virksomheden momsregistreret, skal du indberette moms til Skattestyrelsen for alle perioder, hvor registreringen gælder. Det gælder, også selv om virksomheden ikke har haft køb eller salg i perioden. Indberetningen sker i TastSelv Erhverv.

Momsregistreringen udløser indberetningspligt. Skattestyrelsen har guiden »Det skal du vide, når du lige har startet virksomhed«.

Nystartede virksomheder skal indberette og betale moms kvartalsvis i mindst 1½ år. Det gælder også, hvis omsætningen ventes at være beskeden i starten.

Efter de første 1½ år vurderer Skattestyrelsen virksomhedens omsætning og kan ændre afregningsperioden til halvårlig indberetning. I opstartsfasen betyder kvartalsvis afregning fire indberetninger om året.

Omsætter virksomheden for under 50.000 kr. inden for et kalenderår, kan du overveje at skifte til personligt ejet mindre virksomhed (PMV). PMV betyder, at du ikke skal bruge tid på at indberette moms. Læs mere på skat.dk/skift-til-pmv.

Registreringen bestemmer, hvor længe pligten varer: Der skal indberettes for alle perioder, hvor virksomheden er registreret for moms. Selv et kvartal uden køb og salg skal derfor indberettes.

Fordel og ulempe ved at vælge PMV frem for momsregistrering

Halvår, kvartal eller måned: find din afregningsrytme

De fleste virksomheder indberetter og betaler moms kvartalsvist eller halvårligt. Det er den momspligtige omsætning, der peger på en af de tre rytmer.

Afregningsfrekvensen afhænger især af virksomhedens momspligtige omsætning. Du kan afregne moms månedligt, kvartalsvis eller halvårligt.

Omsætningen bestemmer afregningsrytmen: under 5 mio. kr. årligt peger på halvårligt, 5-50 mio. kr. om året på kvartalsvis, og over 50 mio. kr. om året på månedsvis. Nystartede starter dog med kvartalsvis afregning i mindst 1½ år.

Halvårlig afregning: momspligtig omsætning under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden.

Kvartalsvis afregning: virksomheden er nystartet, du har selv søgt om kvartalsvis afregning, eller Skattestyrelsen konstaterer en momspligtig omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. om året.

Månedsvis afregning: Skattestyrelsen har konstateret en momspligtig omsætning over 50 mio. kr. om året, eller du har selv søgt om månedsvis afregning af moms.

Du er ikke låst til den periode, omsætningen peger på. Du kan selv søge om en anden afregningsperiode, hvis kvartalsvis eller månedsvis afregning passer bedre til din økonomi og bogføring.

Halvårlig afregning forudsætter, at du har indberettet og indbetalt til tiden. Er virksomheden derimod nystartet, gælder kvartalsvis afregning i mindst 1½ år, uanset hvor lille omsætningen er.

Afregningsrytmer for moms efter omsætning

Momsfrister 2026/27: indberetning og betaling samme dag

For en given periode er fristen for indberetning og betaling af moms den samme. Både tal og penge skal være klar på samme dato.

Halvårlig: 1. halvår 2025 senest 1. september 2025; 2. halvår 2025 senest 2. marts 2026; 1. halvår 2026 senest 1. september 2026; 2. halvår 2026 senest 1. marts 2027.

Kvartalsvis: 2. kvartal 2025 senest 1. september 2025; 3. kvartal 2025 senest 1. december 2025; 4. kvartal 2025 senest 2. marts 2026; 1. kvartal 2026 senest 1. juni 2026; 2. kvartal 2026 senest 1. september 2026; 3. kvartal 2026 senest 1. december 2026; 4. kvartal 2026 senest 1. marts 2027.

Fra de tidligere perioder: 2. halvår 2024 senest 3. marts 2025, 4. kvartal 2024 senest 3. marts 2025, 1. kvartal 2025 senest 2. juni 2025 og december 2024 senest 27. januar 2025.

Månedsvis i 2025: Januar 2025 senest 25. februar 2025; Februar 2025 senest 25. marts 2025; Marts 2025 senest 25. april 2025; April 2025 senest 26. maj 2025; Maj 2025 senest 26. juni 2025.

Juni 2025 senest 18. august 2025; Juli 2025 senest 25. august 2025; August 2025 senest 25. september 2025; September 2025 senest 27. oktober 2025; Oktober 2025 senest 25. november 2025.

Månedsvis: November 2025 senest 29. december 2025; December 2025 senest 26. januar 2026; Januar 2026 senest 25. februar 2026; Februar 2026 senest 25. marts 2026; Marts 2026 senest 27. april 2026; April 2026 senest 26. maj 2026; Maj 2026 senest 25. juni 2026.

Juni 2026 senest 17. august 2026; Juli 2026 senest 25. august 2026; August 2026 senest 25. september 2026; September 2026 senest 26. oktober 2026; Oktober 2026 senest 25. november 2026; November 2026 senest 28. december 2026; December 2026 senest 25. januar 2027.

Ved månedsvis afregning skal du især bemærke juni og juli, hvor fristerne ligger senere i kalenderen. Skattestyrelsen sender mailpåmindelser op til fristen, og du kan hente kalenderpåmindelser om kommende momsfrister.

Antallet af frister følger afregningsrytmen: to om året ved halvårlig afregning, fire ved kvartalsvis og tolv ved månedsvis. For hver periode er fristen for indberetning og betaling den samme dag.

Skattestyrelsen har også frister for indberetning og betaling af lønsumsafgift, A-skat og EU-salg uden moms.

Momsfrister 2025–2027: Indberetning og betaling

Sådan indberetter du moms i TastSelv Erhverv

Moms indberettes i TastSelv Erhverv. Log på, vælg Moms, derefter Momsindberetning og Indberet moms. Find perioden, og vælg Indberet moms.

Med momsindberetningen fortæller du Skattestyrelsen, hvor meget køb og salg virksomheden har haft i perioden. De blå spørgsmålstegn i indberetningen giver hjælp til de enkelte felter.

Når du indberetter, skal du have beløbene for købs- og salgsmoms klar fra bogføringen. Dem indberetter du under Indberet moms.

I indberetningen udfylder du kontaktoplysninger, så Skattestyrelsen kan kontakte dig ved spørgsmål. Udfyld de relevante felter – felter med rød stjerne er obligatoriske – og godkend i bunden af siden.

Er du ikke klar, kan du gemme en kladde og godkende senere. Efter godkendelse får du et kvitteringsbillede, der viser, om du skal betale eller have penge tilbage.

Bruger du et regnskabsprogram godkendt af Erhvervsstyrelsen, kan du indberette moms til TastSelv Erhverv via programmet og modtage en kvittering. Du eller din revisor skal dog altid selv godkende den endelige indberetning.

Første gang skal du give programmet tilladelse til at indberette på dine vegne. Det gør du under Profil- og kontaktoplysninger, Rettigheder og adgange til TastSelv og Autoriser revisor m.fl. Vælg NemVirksomhed-adgang for regnskabssystemudbyder, og angiv udbyderens CVR- eller SE-nummer samt en slutdato for adgangen.

Tilladelsen skal fornyes hver 3. år og kan til enhver tid slettes igen.

Du skal indberette, selv om virksomheden ikke har haft køb eller salg i perioden. Det gør du med 0 kr. – en nulindberetning. Indberetningen gælder alle perioder, hvor virksomheden er momsregistreret.

Du kan indberette, så snart perioden starter, men først betale 5 dage før fristen. Vil du betale tidligere, skal du hæve udbetalingsgrænsen til virksomhedens Skattekonto.

Skattestyrelsen har en tringuide og en video på 1:16 minutter, der viser, hvordan du indberetter moms i TastSelv Erhverv.

Blandt nye tiltag i momsindberetningen er en ny kladdefunktion og en ny bemærkning til nulindberetninger. Skattestyrelsen har også en guide til at rette dine tidligere indberetninger.

Sådan indberettes moms i TastSelv Erhverv

Betaling, tilgodehavende og automatisk træk

Har du haft mere salgsmoms end købsmoms, skal du betale moms. Betalingen sker til virksomhedens Skattekonto og kan tidligst gennemføres 5 hverdage før fristen.

Vil du slippe for at huske betalingen, kan virksomheden tilmeldes automatisk betaling via Leverandørservice. Så trækkes det korrekte beløb automatisk, og du undgår rykkergebyrer.

På momskvitteringen i TastSelv Erhverv finder du betalingslinjen til netbank; samme linje ligger under Stamoplysninger på Skattekontoen. Betalingslinjen er identisk for alle indbetalinger til Skattekontoen. Efter den første betaling behøver du ikke kopiere den igen.

Har du mere købsmoms end salgsmoms, får du penge tilbage i moms i stedet for at betale. Beløbet bliver først synligt på virksomhedens Skattekonto og sættes normalt ind på NemKonto senest 21 dage efter momsindberetningen.

Er beløbet for stort til at betale på én gang, kan du under visse betingelser oprette en betalingsordning. En negativ angivelse bliver ikke udbetalt, hvis du har en betalingsordning – beløbet bruges i stedet til at dække rater og forkorte løbetiden.

Du kan følge betalingsordningen i TastSelv Erhverv under Skattekonto og Betalingsordning.

Hvis du bruger Leverandørservice (Betalingsservice), kan du indberette, når det passer dig, og sætte betalingen til fx dagen før fristen. Betalingen kommer ind til tiden, uden at du behøver at tænke mere på det.

Læs mere om betalingsordning på skat.dk/betalingsordning, og om hvordan du får udbetalt tilgodehavender fra virksomhedens Skattekonto. På skat.dk/betal-moms finder du dine betalingsmuligheder og gode råd.

Fradrag: købsmoms, repræsentation og driftsudgifter

Købsmoms er momsen på virksomhedens indkøb, og salgsmoms er momsen på dens salg. Har du mere købsmoms end salgsmoms, får du penge tilbage i moms; har du mere salgsmoms end købsmoms, skal du betale. Beløbene fra bogføringen indberetter du under Indberet moms.

Nogle udgifter giver kun delvist momsfradrag. På restaurantudgifter i forbindelse med fx en ansats rejseaktiviteter kan du trække 25 % af momsen fra (repræsentationsmoms).

På en hotelregning kan du trække 100 % af momsen på overnatningen og 25 % af momsen på restaurantydelser som morgenmad. Fakturaen fra hotellet skal derfor være opdelt, så det fremgår, hvad overnatningen og restaurantydelsen hver koster.

I skatteregnskabet kan du trække udgifter til driften fra, fx varekøb, inventar og maskiner, revisor- og advokatudgifter, telefon- og internetudgifter, husleje for lokaler samt el og varme. Udgifterne skal kunne dokumenteres.

Fradrag i moms forudsætter, at udgifterne hører til virksomheden, og at de kan dokumenteres i bogføringen. Private udgifter skal holdes uden for virksomhedens momsregnskab.

For at kunne trække moms fra skal bilag og regnskab være i orden, inden du indberetter. Lav bogføringen løbende, og brug eventuelt et bogføringsprogram. Så undgår du at rekonstruere et helt kvartal eller halvår på én aften.

En typisk fejl er at blande private og erhvervsmæssige udgifter sammen. Hold dem adskilt, og sørg for nødvendig dokumentation for regnskabet.

Skattestyrelsens Bogføringsguide hjælper med at bogføre bilag korrekt og se, hvad du kan trække fra i regnskabet.

Skattestyrelsen har guides til at indberette moms og til at betale til Skattekontoen. Der er også guides til at bogføre bilag korrekt, komme godt i gang som nystartet og rette tidligere indberetninger.

På skat.dk/huskmoms finder du hjælp til hele processen, både før, under og efter din indberetning. Her kan du læse om, hvad du kan trække fra i moms og undgå typiske fejl, hvordan du indberetter korrekt, og hvordan du betaler momsen.

EU-salg uden moms: månedlig indberetning

Har du EU-salg uden moms, skal du indberette det hver måned i TastSelv Erhverv under Moms – ud over den almindelige momsafregning.

Du skal kun indberette for en periode, hvis du har haft EU-salg uden moms i perioden. Her skal der ikke laves nulindberetning, som du ellers skal med moms.

Du kan selv søge om at indberette hvert kvartal i stedet for hver måned. Det gør du også via TastSelv Erhverv under Moms.

Indberetningsfristerne for EU-salg uden moms ligger typisk den 25. i måneden efter perioden. September 2025: senest 25. oktober 2025. Maj 2026: senest 25. juni 2026. September 2026: senest 25. oktober 2026.

Oktober 2025: senest 25. november 2025; november 2025: senest 25. december 2025; december 2025: senest 25. januar 2026.

Januar 2026: senest 25. februar 2026; februar 2026: senest 25. marts 2026; marts 2026: senest 25. april 2026; april 2026: senest 25. maj 2026.

Juni 2026: senest 25. juli 2026; juli 2026: senest 25. august 2026; august 2026: senest 25. september 2026.

Undgå 1.400 kr. i afgift og foreløbig fastsættelse

Indberetter du for sent, får du en foreløbig fastsættelse, og det koster 1.400 kr. pr. afgift i gebyr. Skattestyrelsen kan desuden fastsætte momsen efter et skøn, indtil indberetningen er på plads.

Det gælder også, hvis du slet ikke har indberettet. Selv i en periode uden køb eller salg skal du indberette et nul – udebliver indberetningen, risikerer du afgiften.

Skat: forskudsopgørelse, oplysningsskema og frister

Moms og skat er to forskellige opgørelser. Moms indberettes løbende, mens skat af virksomhedens resultat oplyses på oplysningsskemaet.

Momsen bygger på købs- og salgsmoms i hver afregningsperiode, mens skatten bygger på virksomhedens resultat. For en personligt ejet virksomhed indberettes de derfor hver for sig: momsen i TastSelv Erhverv og resultatet via TastSelv Borger.

Løbende skat betaler du ved at skrive virksomhedens forventede over- eller underskud på forskudsopgørelsen. Ændrer resultatet sig, kan du rette forskudsopgørelsen undervejs.

Fristen for oplysningsskemaet for 2025 er 1. juli 2026 for enkeltmandsvirksomheder, PMV og interessentskaber. For selskaber, hvis regnskabsår sluttede 31. december 2025, er fristen 30. juni 2026.

Som alternativ til de almindelige skatteregler kan du vælge virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen. Begge kræver mere regnskabsarbejde, og i de fleste tilfælde er det en god idé at lade en revisor tage sig af det.

Har du en personligt ejet virksomhed, skal du selv oplyse det skattemæssige resultat af virksomheden på oplysningsskemaet.

Det skattemæssige resultat af din personligt ejede virksomhed kommer ikke automatisk på din årsopgørelse for 2025. Du skal selv oplyse beløbet via TastSelv Borger. Hav derfor regnskab og bogføring færdig i god tid, så resultatet kan oplyses korrekt.

Har du brug for hjælp, kan du læse mere om oplysningsskema og forskudsopgørelse under skat af din virksomhed.