Hvordan retter du fejl i en momsindberetning?

Find fejlen og den momsperiode, den hører til

Finder du en fejl i en momsindberetning, skal den rettes, så hver periode har de rigtige momstal. Du kan ikke nøjes med at lægge beløbet ind i den næste indberetning.

Har du fx en ændring af momsen for 2021 på 50.000 kr., skal rettelsen indberettes på 2021. Indberetter du rettelsen på et andet år, kan Skattestyrelsen ikke se den, og beregningen vil vise, at du mangler at oplyse 50.000 kr. i moms.

Før en rettelse skal du fastlægge tre ting. Det er indberetningsperioden, det forkerte beløb (salgsmoms, købsmoms/fradrag eller det samlede beløb) og tiden, der er gået, siden indberetningen blev sendt.

Tiden afgør, hvilken rettelsesvej du kan bruge. Skattestyrelsen opdeler selv rettelser efter, om de sker samme dag inden kl. 16.00, på et senere tidspunkt eller mere end 3 år efter indberetningen.

Momsindberetningen dækker både køb og salg i perioden, og du skal også indberette for perioder uden omsætning (nulindberetning). Tjek derfor, om fejlen reelt ligger i en periode, hvor du slet ikke har indberettet, eller i en periode, hvor beløbene bare er forkerte.

Rettelse samme dag før kl. 16

Opdager du fejlen samme dag, du indberettede, og inden kl. 16.00, er det den letteste rettelsesvej. Skattestyrelsen angiver selv muligheden som første valg i sin vejledning: »Ret din indberetning samme dag inden kl. 16.00«. Rettelsen hører til dagens indberetning og kræver ikke, at du går via vejen for tidligere indberetninger.

Indberetningen og rettelsen foregår i TastSelv Erhverv. Log på, vælg Moms, vælg Momsindberetning, vælg Indberet moms, find perioden, du skal indberette for, og udfyld dine kontaktoplysninger, så Skattestyrelsen kan kontakte dig ved spørgsmål. Udfyld derefter de relevante felter – felter med rød stjerne skal udfyldes – og godkend i bunden af siden.

Er du ikke klar til at godkende med det samme, kan du gemme en kladde og godkende senere. Efter godkendelsen får du et kvitteringsbillede, der viser, hvad du skal betale eller have tilbage.

Du kan indberette, så snart perioden starter, men først betale 5 dage før fristen. Vil du betale tidligere, skal du hæve udbetalingsgrænsen til virksomhedens Skattekonto.

Rettelsesmuligheder baseret på tidspunkt

Rettelse efter kl. 16 eller på et senere tidspunkt

Opdager du først fejlen efter kl. 16 på indberetningsdagen eller senere, skal du lave en egentlig rettelse af en tidligere indberetning. I TastSelv Erhverv kan du rette virksomhedens tidligere momsindberetninger, så hver periode står med de rigtige momstal.

Sådan gør du: Log på TastSelv Erhverv, vælg Moms, vælg Momsindberetning, og vælg Se tidligere indberetninger. Find den indberetningsperiode, der indeholder fejlen, og ret de forkerte beløb.

En rettelse af en tidligere periode ændrer typisk, hvor meget du skylder eller har tilgode. Tjek derfor kvitteringen for rettelsen, og sikr dig – hvis beløbet ændrer sig – at indbetalingen til virksomhedens Skattekonto stemmer med det nye beløb.

Hvis der er gået mere end 3 år

Der gælder en særlig frist: Har der været 3 år fra det tidspunkt, hvor du skulle have indberettet momsen, kan Skattestyrelsen kun ændre den under bestemte betingelser. Ændring efter 3 år tillades kun i få tilfælde.

Betingelserne er tre. Indberetningen kan være sket efter en praksis hos Skattestyrelsen, der senere er underkendt; ændringen kan være en direkte konsekvens af en anden ændring af virksomhedens moms; eller der kan foreligge særlige omstændigheder.

Den direkte konsekvens dækker fx, at virksomheden har haft momsfradrag i en forkert periode. Hvis Skattestyrelsen derfor forhøjer momsen, kan virksomheden tage fradraget i den korrekte periode, selv om fristen for at ændre er overskredet.

Særlige omstændigheder er fx udefrakommende forhold, som hverken virksomheden eller rådgiveren er skyld i, og som gør, at virksomheden ikke tidligere har indberettet korrekt. Det kan fx være, at andre har bedraget virksomheden, eller at Skattestyrelsen begik en grov fejl, da den skønnede momsen.

Omvendt er det ikke i sig selv en grund, at virksomheden eller dens rådgiver har glemt et fradrag, misforstået reglerne eller bogført forkert. Den type forhold kan ikke begrunde en fravigelse af 3-årsfristen.

Sådan søger du om tilladelse til at rette efter 3 år

Vil du have genoptaget og ændret momsen efter 3 år, skal du søge om tilladelse ved at skrive til Skattestyrelsen. Log på TastSelv Erhverv; er virksomheden ophørt, log på med dit personlige MitID.

Vælg Kontakt, vælg Skriv til os, vælg Moms, lønsum, told og punktafgifter, vælg Moms, vælg Rettelse af momsindberetning, og vælg Rettelse til indberetning (3 år eller ældre). Skriv din besked, vedhæft dokumentation, og vælg Send.

Begrund og dokumentér den særlige omstændighed, der gjorde, at du ikke tidligere indberettede korrekt. Oplys også, hvilken moms der skal ændres, og hvad den skal ændres fra og til.

Skriv desuden dit telefonnummer i beskeden. Skattestyrelsen kan ofte svare hurtigere, hvis den kan ringe dig op.

Hvis du ikke ønsker genoptagelse efter 3 år

Har du for mere end 3 år siden undladt at indberette moms, har du fået en foreløbig fastsættelse af momsen. Ønsker du ikke, at Skattestyrelsen genoptager og ændrer fastsættelsen, skal du underrette Skattestyrelsen om fejlen og årsagen via Kontakt: Moms.

Du slipper ikke nødvendigvis for en reaktion, fordi du selv melder fejlen. Mener Skattestyrelsen, at fejlen skyldes grov uagtsomhed, får du en ny foreløbig fastsættelse af momsen. Læs mere om foreløbige fastsættelser på Skattestyrelsens side om at indberette til tiden.

Fordele og ulemper ved at rapportere fejl selv

Undgå fejl i næste momsindberetning

De fleste fejl i angivelser af skat og moms er simple fejl. Ifølge Skattestyrelsens undersøgelse af stikprøver for 2017-2021 kan simple fejl skyldes manglende viden, uhensigtsmæssige interne processer, misforståelser eller sjusk, mens grove fejl typisk er bevidste eller systematiske.

Kun ca. 40 pct. af de små og mellemstore selskaber indberetter et oplysningsskema helt uden fejl, og kun hver femte selvstændigt erhvervsdrivende gør det. I perioden 2019-2021 begik fire ud af fem selvstændigt erhvervsdrivende fejl i skatteangivelsen, mens tre ud af fire begik fejl i momsangivelsen.

To rutiner mindsker risikoen for fejl i næste indberetning. Den første er at ajourføre bogføringen, så den løbende moms er opgjort rigtigt, og den skyldige moms fremgår af balancen under passiver – det beløb, der skal oplyses i rubrik 638 på oplysningsskemaet. Har du ikke en specifikation, må du spørge din bogholder eller revisor.

Den anden er at indberette rettelser til løbende moms på det år, ændringen vedrører. Så kan Skattestyrelsens beregning følge med, og du undgår at blive udtaget til unødig momskontrol, fordi det oplyste beløb ikke stemmer.

Checkliste til undgåelse af fejl i fremtidige momsindberetninger