Hvordan laver du en likviditetsprognose på 12 måneder?

Hvad en 12-måneders likviditetsprognose skal give dig

En likviditetsprognose over 12 måneder skal vise, om der står penge på kontoen, når de udgifter, der ikke kan udskydes, forfalder: husleje, løn, moms, skat, lån og leverandører. Prognosen skal vise saldoen måned for måned og fremhæve den måned, hvor saldoen er lavest — det er dér, betalingsproblemerne først opstår.

Forudsætningen er, at bogføringen er nogenlunde ajour. Guiden til kontoplan for små virksomheder peger på, at uden en fast struktur mister man overblikket over likviditeten og risikerer at tro, der er flere penge til rådighed, end der reelt er. Bygger du prognosen oven på et rodet regnskab, gentager du de samme fejl 12 måneder frem.

Start med kontoplanen: faste kategorier for ind- og udbetalinger

Kontoplanen er det digitale arkivskab med faste skuffer, hvor hvert bilag skal lande rigtigt. Opret faste konti til dine indbetalingstyper — fx kontantsalg, fakturasalg, tilskud og lån — og til udgiftsgrupperne — fx varekøb, husleje, løn, transport, markedsføring, moms og skat. Med en fast konto til hver post kan du trække en måneds tal direkte ud af bogføringen i stedet for at gætte.

Antallet af konti skal passe til virksomhedens størrelse. En kontoplan for en lille virksomhed behøver ikke være kompliceret for at være effektiv; vælg de vigtigste konti, så bogføringen bliver enkel og fejlfri.

En kort kontoplan, du faktisk konterer rigtigt i forhold til moms og skat, giver et bedre prognosegrundlag end en lang kontoplan med halvtomme konti. Kontoplanen skal samtidig understøtte de bogføringsregler, Erhvervsstyrelsen fastsætter.

Skel mellem resultatopgørelse og balance i prognosen

Resultatopgørelsen viser indtægter og udgifter over en periode — den daglige drift. Balancen viser aktiver og passiver på et bestemt tidspunkt — den samlede formue. Forskellen er afgørende: likviditet handler om penge på kontoen, ikke om periodens resultat.

Et fakturasalg løfter omsætningen i resultatopgørelsen, men pengene kommer først, når kunden betaler. Køb af en maskine er en aktivpost, der ikke belaster resultatet med det samme, men trækker penge ud af kontoen i købsmåneden.

Derfor bygges prognosen på bevægelser på bankkonti og i kassen, ikke på omsætning. Balanceposter som tilgodehavender, varelager, momsafregning og lån forklarer, hvorfor et overskud i resultatopgørelsen og en positiv likviditet sjældent er samme tal. Varelager og tilgodehavender er penge, du har bundet, og moms, du har opkrævet, er ikke dine penge, men en forpligtelse, der skal betales videre.

Hold privatøkonomien ude af virksomhedens likviditet

Sammenblanding af privatøkonomi og virksomhedens konti er en typisk fejl. Kører private hævninger og indskud over erhvervskontoen, viser prognosens saldo ikke virksomhedens reelle betalingsevne — og du kan ikke se, om driften skaber penge, eller blot holdes kørende af private indskud.

Praktisk betyder det: egen bankkonto og eget kort til det private, og én fast ejerhævning, der bogføres på en egenkapitalkonto. Læg kun den planlagte hævning ind i prognosen som fast månedlig post. Løsøre købt privat, og private ferier eller dagligvarer betalt fra erhvervskontoen, slører billedet og gør prognosen ubrugelig som beslutningsgrundlag.

Omsæt kontoplanen til 12 måneders likviditetslinjer

Åbn et regneark med en kolonne for startsaldo og en for hver af de kommende måneder. Brug rækkerne saldo primo, kundeindbetalinger, øvrige indbetalinger, varekøb, løn, husleje og andre faste udgifter, moms og skat, lån og investeringer, samlede udbetalinger og saldo ultimo. Udfyld skabelonen med virksomhedens egne beløb og betalingsdatoer.

Regn saldi måned for måned: saldo primo plus indbetalinger minus udbetalinger giver saldo ultimo, som bliver næste måneds saldo primo. Find fristen hos Skattestyrelsen for moms, A-skat og AM-bidrag; fristoversigten henviser også til frister for selskabsskat og frivillig acontoskat, og indberetning og betaling sker i TastSelv Erhverv (skat.dk).

Skattestyrelsen oplyser, at hvis virksomheden ikke betaler fx moms, A-skat eller AM-bidrag inden fristen, beregnes og tilskrives renter automatisk på Skattekontoen (skat.dk). Før derfor betalingerne i den måned, de faktisk forfalder; ved negativ saldo kan du forhandle kredit, udskyde en investering eller øge indbetalingerne, før måneden begynder.

Trin for trin: Opbygning af en 12-måneders likviditetsprognose

Undgå de fejl, der typisk skævvrider en likviditetsprognose

Manglende bilag er den mest direkte fejlkilde: en udgift uden bilag bliver ikke bogført, og prognosen undervurderer dine fremtidige udbetalinger. Forkert kontering rammer især moms og skat — usikkerhed om at kontere rigtigt i forhold til moms og skat er en typisk problemstilling for små virksomheder. Er momsen bogført forkert, bliver månedens momsbetaling i prognosen også forkert.

Poster, der bogføres i den forkerte måned, eller som bogføres to gange, flytter betalinger til et andet tidspunkt, end pengene faktisk forlader kontoen, og forskubber hele den rullende saldo. Afstem bankkontoen hver måned mod bogføringen, så prognosens start-saldo er et tal, du kan stole på. Knyt bilag til hver post, før du trækker månedens tal ud.

Følg op måned for måned – og brug digital bogføring

En prognose er kun aktuel, hvis den opdateres. Når måneden er afsluttet, udskifter du prognosens første kolonne med de faktiske tal og justerer de resterende 11 måneder, hvis indbetalinger eller udgifter har flyttet sig. Sammenlign prognose mod realiseret måned for måned, og forklar afvigelser, før de bliver en overraskelse på kontoen.

Et digitalt regnskabssystem, der automatiserer bogføringen, giver et mere aktuelt grundlag for prognosen. Med faste konti, løbende bilagsmatch og bankafstemning er månedens tal klar, når du genberegner likviditeten, frem for at lede efter manglende bilag. e-conomic, Dinero, Billy og Uniconta er nævnt blandt danske regnskabsprogrammer (e-conomic.dk), men prognosen kan føres i et separat regneark.